越南投資常見問題解答

一、生產
（一）土地及房屋價格
1、外國企業是否可以在越南獲得土地？
越南現行土地法規定，土地所有權屬于國家，不承認私人擁有土地所有權，但集體和個人可對國有的土地享有使用權。2015年7月份可以買土地。

2、土地出售價格？
2013年，越南河內市和胡志明市市區的土地小時價格分為為2000-2500和2000-3000美元/平方米。

3、土地租金？
（1）美福工業區：50美元/平方米/年（期限到2056/06/30）
（2）寶鵬工業區：35美元/平方米（期限到2057/06/30）

4、房屋租金、房屋售價？
（1）租金：2013年，河內市甲級寫字樓租金約為30-40美元/平方米/月，胡志明市甲級寫字樓租金約為35-50美元/平方米/月。
（2）售價：2013年，河內和胡志明市公寓房價格約分別為1580和1375美元/平方米，高檔住宅價格約分別為2222和2875美元/平方米。

5、租約多長時間，獲得土地程序？
對于有期限使用的土地，其使用期限分為5年、20年、50年、70年、90年不等。按照越南現行法律規定，外國投資者不能再越南購買土地，可租賃土地并獲得土地使用權，使用期限一般為50年，特色情況可申請延期，但最長不超過70年。
外國投資者需要租賃土地進行投資時，可與項目所在地的土地管理部門聯系，辦理土地交接和租用手續。土地交接和租用手續根據土地法的相關規定辦理。投資者租用土地，當地政府部門可協助進行征地拆遷，但補償費用由投資者負責。投資者獲得土地使用權后，如在規定期限內未實施項目，或土地使用情況與批準不符，國家有權收回土地，并撤銷其投資許可證。

6、建設成本？
2013年越南辦公樓建筑成本平均1500美元/平方米，工業廠房建筑成本平均400美元/平方米。

（二）工業區各種服務費用
1、電費？
越南居民用電價格為0.047-0.105美元/度；工商業用電價格為0.024-0.11美元/度。

2、自來水、氣費用？
越南居民用水價格為0.23-0.53美元/立方米；工商業用水的價格為0.39-0.45美元/立方米。
越南居民用氣價格為1.5-1.71美元/公斤；工商業用氣價格為1.58-1.92美元/公斤。

3、主要稅賦和稅率？
企業所得稅、個人所得稅、增值稅、特別銷售稅、社會保障稅、健康保險、進出口稅、生產特許權使用費、財產稅和預提稅。
?企業所得稅：根據越南《投資法》規定，外國投資企業和越南內資企業都采用統一稅收標準，對于不同領域的項目實施不同的稅率和減免期限。如特別鼓勵投資項目所得稅率為10%，減免期限為4-15年；鼓勵投資項目所得稅率為15%，減免期限為2-10年；所有優惠稅率最長不超過15年，過優惠期后按普通稅率征稅；普通投資項目所得稅率為25%，減免期限為2年。

（1）目前，外商投資企業、國內企業、外國企業的分支機構以及不受《外國投資法》管轄的外國承包商使用標準的企業所得稅，稅率為25%。建設-經驗-移交（BOT）企業的標準稅率為10%。2014年1月1日起，越南企業所得稅由25%下調至22%；從2016年1月1日期，一般稅率將再次下調到20%，原優惠稅率從20%下調至17%。此外，從2014年7月1日起，從業人員200名以下，年營業額200億越盾以下的企業適用20%的普通稅率；對從事經濟適用房投資經驗的企業經濟適用房銷售、出租收入征收10%的稅率。

（2）國內外石油、天然氣企業的標準稅率為50%，優惠稅率最低為32%。

（3）符合政府規定條件（見稅收鼓勵政策3.4.3）的外資企業和國內企業，優惠稅率為20%、15%和10%。

?進出口稅（IET）：對于外商在峴港投資的項目所需的設備，物資等貨物可以免稅。
?增值稅（VAT）：對商品和服務的增值金額征稅。在越南設立的內資和外資盈利性機構都應當繳納增值稅。增值稅率有0%，5%和10%不同的標準，0%適用于出口貨物和服務的情況，對于進口的貨物將視具體情況根據貨物的進口價和關稅價格而定。越南的增值稅系統共有兩種形式，一是增值稅納稅人扣除法，另一種是增值稅納稅人直接征收法。多數企業和個人是采用增值稅納稅人扣除法，意思是納稅人必須支付扣除投入稅以后的產出稅。每月定期向稅務局報稅交稅，稅務局會檢查并發出納稅申報單，次月必須支付給政府稅收部門。對于增值稅納稅人直接征收法，是對于那些小企業實體或個人沒有完整的財務做賬系統，根據其總營業額計算而征收。
?印花稅：對各種性質企業每年必收的費用，以企業注冊資金為依據。注冊再進在100億越盾（約合50萬美元）以上征300萬越盾（約合150美元）；50億-100億越盾（約合25萬至50萬美元）征150萬越盾（約合75美元）；20億（約合10萬美元）以下征100萬越盾（約合50美元）。新成立企業在上半年完成稅務登記并獲得稅號將按全年征收印花稅，下半年獲得按50%繳納。
?特別銷售稅（SCT）：適用于這些產品：煙酒和雪茄，24座以下的車，汽油及衍生產品（不包括石油），熱能在90000BTU或少于此計量的空調，撲克，還愿紙，其他服務包括舞廳，按摩，卡拉ok，賭場，高爾夫和彩票等設備設施，稅率從10%到75%不等，對于征收特別稅的項目同樣還要征收10%的增值稅，進口物品的特別銷售稅是由貨物進口稅加關稅加增值稅計算而得。

（三）人力成本
1、各工種基本工資？
【最低工資標準】自2015年1月1日起，越南將調整最低工資，代替2013年11月頒布的182/2013/ND-CP號決議。具體是，一類、二類、三類和四類地區的最低月工資標準分別上調至310萬盾（約合148美元）、275萬盾（約合130美元）、240萬盾（約合114美元）和215萬盾（約合100美元）。

2、加班費如何計算？

3、保險福利？

4、有哪些假期？病假、事假、生育...工資怎么算，有什么規定?
越南政府規定的法定節假日全年共9天：
（1）元旦（1月1日）一天
（2）春節（陰歷1月初一至初四） 4天
（3）雄王始祖忌日（陰歷3月初十） 一天
（4）南方解放日（4月30日）一天
（5）國際勞動節（5月1日）一天
（6）國慶節（9月2日）一天

5、個人所得稅？
個人所得稅（PIT）：針對越南人無論在境外還是境內產生收入者，以及境外人員在越南境內產生收入者均需上交個人所得稅，包括工資，獎金及其它收入。外籍人員在越南工作者在上交所得稅后允許其將收入轉至國外。
年收入在6000萬盾者（USD2800），稅率為5%；
年收入在6000萬至1.2億盾者（USD2800-USD5700），稅率為10%；
年收入在1.2億至2.16億之間者（USD5700-USD10200），稅率為15%；
年收入在2.16億至3.84億之間者（USD10200-USD18200），稅率為20%；
年收入在3.84億至6.24億之間者（USD18200-USD29700），稅率為25%；
年收入在6.24億至9.6億之間者（USD29700-USD45700），稅率為30%；
年收入在9.6億以上者（USD45700），稅率為35%。

6、外國勞務方面規定？
規定：可雇傭外國勞動者若當地勞動者不能符合公司規定；必須符合越南勞動法之規定；在申請投資執照時，雇傭之數量必須說明；需有勞動許可證&簽證。
工作證辦理：在越南工作3個月以上外籍勞務人員須辦理由越南各省（直轄市）勞動與社會榮軍廳辦法的勞動許可證，勞動許可證有限期根據合同規定，但不超過3年，應用工單位的要求，可適當延長期限。

二、交通運輸
1、哪些港口、碼頭方便進出口？
胡志明、峴港、海防、河內、西貢等

2、運輸費用？
A.逐戶投放服務的大約收費

以上費用包括：
海關通關費、商檢費、報關費
在港口的貨品搬移費用
整柜或散柜之吊卸，運輸費用
其他全部的交易費用
以上費用不包含：
各項海關手續費，稅金
交貨單和留倉費
消毒費用（依照發票）
散柜例費
以上各項費用不含VAT（增值稅）。

B.海運費

備注：以上資料由各航運公司提供，若有更改恕不另行通知。

（2）郵政服務

郵政文件、世界范圍內的包裹快遞的價目表（美元）

DHL文件、世界范圍內的包裹快遞的價目表（美元）

備注：以上DHL&EMS之各項收費不含VAT與油價付費。
以上資料由各航運公司提供，若有更改恕不另行通知。

3、海關稅收優惠哪些？
越南海關對境外投資者以固定資產形式進口的機器、設備、建筑材料、交通工具等全部免征進口關稅。
此外，還有其他一些優惠措施，如承擔部分建設污水、廢料處理設施的費用，承擔全部土地拆遷費用以及在報紙和廣播電視臺發布廣告的費用。

4、海關稅率？

三、政府單位
1、越南投資注冊企業手續？
（1）企業形式：貿易公司、有限責任公司、股份公司
（2）注冊企業受理機構
根據2006年9月22日越南政府第108號議定書，外資項目的審批分為登記和審批兩種情況；對于總投資3000億越南盾（約合1500萬美元)以下的項目，外商只需向審批部門提供相關資料進行登記即可，時間約需15個工作日；對于總投資3000億越南盾以上的項目，審批部門須征求相關部委意見并對項目進行審查，時間約需25個工作日。
（3）注冊企業程序
【外國獨資企業】注冊的程序如下：
申請書：成日公司之前，創辦者須向省、中央直轄市人民委員會或相當于公司設立辦公地點所在地一級行政單位遞交成立公司申請書。
經營登記：公司必須在省、中央直轄市經濟仲裁組織或同級的行政單位進行經營登記。
成立公告：根據法律法規，在越南投資的外資企業成立后，必須在中央或地方報紙連登三期公告。
【代表處】按照越南法律規定，企業只要根據中國法律規定已登記進行合法經營，即可獲得在越南成立代表處的許可證。需要注意的是，外國企業在越南成立分公司不能再設代表處。
【分公司】成立分公司要把材料寄到越南工貿部。企業申請獲得成立分公司許可證所需的文件包括：
（1）企業申請成立分公司的申請表（按越南工貿部統一規定的格式）
（2）營業執照副本；
（3）相關文件須經中國公證機關公證，然后由中國外交部領事局（或升級外事辦公室領事處）認證，之后由越南駐華使館、領事館進行領事認證。所有經過認證后的材料需在越有資質的認證翻譯中介機構進行翻譯，這樣文件才有法律效力。

2、在工業區內投資手續？
（1）投資項目租賃土地建造廠房程序：
外商—與投資促進中心或峴港工業區及出口加工委員會商談-與工業區委員會簽署土地租賃備忘錄—準備并提交投資證書所需的項目申請文件給峴港工業區及出口加工委員會-之后做如下工作：
? 到峴港公安廳登記公司印章
? 到稅務局申請稅務登記
? 到銀行開戶
? 在報紙上刊登新聞
? 申請消防驗收
? 與工業區委員會簽署土地租賃合同
? 向工業區和出口加工委員會提交申請文件（向工業區委員會申請技術基礎設施，準備并提交給工業區和出口加工委員會關于項目建筑施工申請）
? 向資源環境局提交申請項目環境評估批復
（2）項目投資關于申請生產廠房租賃的手續：
外商—與投資促進中心或峴港工業區及出口加工委員會商談-與工業區委員會簽署土地租賃備忘錄—準備并提交投資證書所需的項目申請文件給峴港工業區及出口加工委員會-之后做如下工作：
? 到峴港公安廳登記公司印章
? 到稅務局申請稅務登記
? 到銀行開戶
? 在報紙上刊登新聞
? 申請消防驗收
? 與工業區委員會簽署土地租賃合同
? 向資源環境局提交申請項目環境評估批復

3、如何辦理投資資格證？
（1）投資注冊程序
對于投資額低于USD1500萬的外商投資項目不適用
申請文件（表格和需要的文件）：請訪問網站獲得：    
http://investdanang.gov.vn (investment guilds/licensing procedures)
申請文件需要準備：3套，包括一份原件
申請審批所需時間：5個工作日
（2） 投資評估程序：
適用于以下3種項目：
投資總額高于USD1500萬
投資總額低于USD1500萬
投資總額高于USD1500萬而條件不適合的
申請文件：（表格和需要的文件）：請訪問網站獲得：    
http://investdanang.gov.vn (investment guilds/licensing procedures)
申請文件需要準備：8套，包括一份原件
申請審批所需時間：
自文件提交申請投資評估之日起14個工作日
如需要相關的部門和機構批準的項目為25個工作日
如需要總理親自批復的項目需要45個工作日

4、外國投資有何優惠？
（1）《對外投資合作國別（地區）指南—越南【2014版】》P35-40
（2）峴港
a.優惠的投資政策：
100%的免除項目用于基礎設施開發，產品研發，高科技業務培訓和培育區的土地租金
100%的免除項目用于在高科技產業園里居住用地的租金
對于特批的和重點的項目免除3-11年的租金
對于重點扶持項目，免除頭兩年的項目用地基礎設施使用費及之后三年的基礎設施使用費50%給予優惠
土地租金價格從5250盾到10500盾/平米/年，且付款方式靈活多樣。
對于生產項目用地：
      若按照一年一付，則租金為8400盾/平米/年
      若一次性付10年，則租金優惠至7350盾/平米/年
      若一次性全部付清，則租金優惠至5250盾/平米/年
對于服務和貿易用地：
     若按照一年一付，則租金為10500盾/平米/年
     若一行付10年，則租金優惠至9450盾/平米/年
     若一次性全部付清，則租金優惠至7350盾/平米/年

10%的公司所得稅延長至15年，從企業產生利潤起的4年內免除收入所得稅，之后的9年里也減免50%的收入所得稅。
b.投資扶持政策
一站式服務
移民和居住的條件支持
吸引高素質人才
貸款政策支持
經營手續支持

5、越南報稅手續？
（1）報稅時間
外資企業的計稅年度為公歷1月1日至12月31日。外資企業可建議越南財政部準予采用其12個月會計年度制，以便于計算和繳納企業所得稅。
（2）報稅渠道
企業可以選擇向當地稅務局自行申報、通過業主代扣或者通過當地會計師事務所代為申報。
企業所得稅應稅利潤，為企業在計稅年度中，企業收入總額與支出總額之差額，加上企業其他副業所得的利潤后，扣除可轉入下一年度的虧損額。外資企業可將經稅務機關確認為慈善、人道等目的，向越南組織與個人提供捐助的合理開支，一并計入總支出。經營過程中，外資企業在向稅務機關應稅決算后，出現虧損的，可將其虧損額結轉入下一年度，該虧損額可從應稅收入中扣除，虧損結轉期不超過5年。
（3）報稅手續
報稅手續簡單，企業按規定填寫報稅單，提供相關文件，繳納稅款后，當地稅務局即出具完稅證明。
（4）報稅資料
企業向當地稅務局報稅時需要提交的文件包括：稅務報表、企業稅號文件、報稅單等。另外，當地稅務局每年不定期抽查企業相關會計憑證和單據是否與申述文件相符。